| 2024-01-11 08:48:11 广告
增值税:发生销货退回,不管开具增值税专用票是否跨年度或者是否认证,都可以开具红字票。申报增值税的时候,是冲减发生当期的收入,负数申报即可。
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| 2024-01-11 10:25:05 广告
企业执行的是小企业会计准则
小企业会计准则未设置“以前年度损益调整”科目。发生销售退回,开具红字票的时候不需要通过以前年度损益调整科目。
《小企业会计准则》规定:小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售),应当在发生时冲减当期销售商品收入。
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| 2024-01-11 08:43:08 广告
依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用票(以下简称“专用票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用票的,可以按照公告要求开具红字专票。
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