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(二)增值税征收率的具体规定(小规模纳税人适用;一般纳税人特定情形适用)

1.一般情形3%

除特殊适用5%的情形外，其余一般适用3%，而且小规模纳税人在2023年1月1日至2027年12月31日期间适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率计税。

2.特殊情形5%

(1)与“房地”相关的项目。

(2)提供劳务派遣服务和安全保护服务选择差额纳税的。

(3)提供人力资源外包服务选择简易计税方法的。

(一)增值税税率的具体规定(一般纳税人适用)

1.基本税率13%范围

(1)销售或者进口货物(除适用低税率、征收率的外)。

(2)提供加工、修理修配劳务。

(3)销售有形动产租赁服务。

2.低税率9%范围

(1)销售低税率货物(如粮食等农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气)。

(2)销售交通运输服务;销售邮政服务;销售基础电信服务;销售建筑服务;销售不动产租赁服务。

(3)销售不动产。

(4)转让土地使用权(不含转让补充耕地指标)。

3.低税率6%范围

(1)销售现代服务(租赁服务除外);销售增值电信服务;销售金融服务;销售生活服务。

(2)销售无形资产(含转让补充耕地指标，不含转让土地使用权)。